Tres cambios fiscales clave desde diciembre: Llega el IVA Simple obligatorio, desaparece la Factura M y se digitalizan las retenciones de ARBA

El ecosistema fiscal argentino experimentará una serie de transformaciones significativas en la administración de impuestos a partir del próximo mes. Estos cambios, impulsados por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) y ARBA, buscan reducir la burocracia, minimizar errores y consolidar la digitalización de los procesos.

1. IVA Simple: Simplificación Obligatoria para Todos

El cambio más relevante a nivel nacional es la puesta en marcha obligatoria del IVA Simple (F. 2051) para todos los responsables inscriptos en el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

• Vigencia: Es obligatorio a partir del período fiscal de noviembre de 2025, por lo que las declaraciones juradas se presentan en diciembre.
• Simplificación Drástica: El nuevo esquema reemplaza a una veintena de normativas previas. El formulario F. 2051 se convierte en el único medio habilitado para la declaración mensual, integrando la función del Libro IVA Digital y reemplazando a los complejos formularios F. 731, F. 810, F. 2002 y F. 2082.
• Funcionamiento: El sistema cuenta con dos módulos automatizados: uno para la Registración Electrónica de Operaciones (con carga automática de comprobantes) y otro para la Determinación del impuesto final.

Según ARCA, el objetivo es reducir la carga administrativa y los errores de presentación, ya que se elimina la carga manual de datos y se unifican los procesos en una plataforma única, lo que representa una reducción del 75% en los formularios requeridos.

2. Chau a la Factura M y sus retenciones

La Factura M, utilizada históricamente para contribuyentes que no cumplían con todos los requisitos de seguridad fiscal o eran sospechados de generar créditos de IVA «truchos», será eliminada a partir del 1° de diciembre de 2025.

Será reemplazada por dos nuevas modalidades de la Factura A (según la Resolución General 5762/2025 de ARCA):

• Factura “A” con leyenda “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN”: Se aplicará a quienes no cumplan con los controles fiscales. Implica retenciones severas: 100% del IVA y 6% de Ganancias.
• Factura “A” con leyenda “PAGO EN CBU INFORMADA”: Se emitirá para los contribuyentes que cumplan con los controles y realicen los cobros a través de su cuenta bancaria declarada (CBU), sin retenciones.

3. ARBA Digitaliza el Comprobante de Retenciones

La Agencia de Recaudación de Buenos Aires (ARBA) implementará, a partir del 1° de diciembre, un procedimiento que migra la emisión y presentación de los comprobantes de retención del ámbito físico al digital (Resolución Normativa 22/2025).

• Adiós al Papel: Los agentes de recaudación deberán generar y presentar los comprobantes mediante el aplicativo «Emisión Comprobante de Retención».
• Validación Inmediata: La información debe ser transmitida y validada antes de las 18 horas del día en que venza la presentación y pago de la declaración jurada de las retenciones.

Para las empresas que operan en la provincia de Buenos Aires, este cambio implica menos burocracia y la obtención de constancias inmediatas, reduciendo el margen de error que implicaba la gestión en papel. Sin embargo, también exige contar con personal capacitado y procesos ajustados a los nuevos horarios de validación.